Założenie własnej działalności gospodarczej wiążę się z wieloma obowiązkami. Wypełniając druk CEIDG-1 należy wybrać dla firmy właściwą formę opodatkowania. Dla osób, które wcześniej nie prowadziły żadnej działalności jest to kompletna nowość, a pole nie może zostać pozostawione puste. Warto najpierw zapoznać się z wszystkimi dostępnymi formami opodatkowania, a dopiero potem podejmować decyzję w tym zakresie.
Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w polskich przepisach jest bardzo jasno określone. Za wybór formy opodatkowania odpowiada przede wszystkim właściciel nowej firmy, na którym to spoczywa obowiązek wybrania takiej formy. Przy tego typu wyborze należy kierować się nie tylko względami ekonomicznymi, ale również rodzajem działalności.
Zainteresowani mogą zdecydować się na 4 formy opodatkowania:
Jak widać mniej doświadczone osoby mogą sobie same nie poradzić, ponieważ wybór nie jest łatwy, a przed zainteresowanymi cztery różne rodzaje form opodatkowania. W tym przypadku właściwą decyzję może pomóc podjąć profesjonalnie prowadzone biuro księgowe, z którym zakładana firma powinna rozpocząć współpracę już na samym początku. Dzięki temu będzie wykonywało się profesjonalne i terminowe rozliczenia podatkowe.
Jak już zostało wspomniane najczęściej wybieraną formą opodatkowania jest tzw. skala podatkowa. Na starych zasadach dochód był opodatkowany na zasadzie wprowadzenia dwustopniowej skali:
Od 1 października 2019 roku skala ta wygląda jednak nieco inaczej, ponieważ zainteresowani muszą zastosować się do poniższych zasad:
W obu przypadkach odjąć należy kwotę pomniejszającą podatek. Jeśli ktoś chce zdecydować się na taką formę opodatkowania wystarczy zaznaczyć to podczas wypełniania druku CEIDG-1. Zawsze o pomoc można poprosić rzetelne biuro rachunkowe. Istnieje również szansa zmiany dotychczasowej formy opodatkowania na skalę podatkową do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy przychód w danym roku. Zmiana musi być jednak uprzednio zgłoszona za pomocą specjalnego oświadczenia, które skierowane jest do naczelnika US.
Skala podatkowa związana jest z wieloma zaletami:
Nie brakuje jednak wad takiego rozwiązania, ponieważ po przekroczeniu pewnego limitu (85 528 złotych) należy zapłacić aż 32% podatku, a do tego przedsiębiorca musi prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów.
Osoby zdecydowane na taką formę opodatkowania muszą liczyć się ze stałą stawką podatku od dochodu, wynoszącym 19%. Nieważna jest w tym przypadku wysokość dochodu.
Podatek liniowy można wybrać na druku CEIDG-1. Najważniejszą jego zaletą jest to, iż obowiązuje w tym przypadku stała stawka podatku, a więc nie trzeba obawiać się o rosnące dochody. Za każdym razem stawka będzie taka sama. Związane jest to jednak z kilkoma wadami:
Ta opcja ma swoje wady i zalety, jednak jest bardzo często wybierana przez osoby, które chcą założyć własną działalność gospodarczą. Zaliczki na ten podatek można opłacać miesięcznie, ale też kwartalnie.
W ostatnim czasie w przepisach dokonano kilku istotnych zmian, z którymi podatnicy powinni zapoznać się jak najszybciej. Mowa m.in. o podzielonej płatności (tzw. obowiązkowy split payment). Zmiana ta weszła w życie 1 listopada 2019 roku. Stosuje się go wobec sprzedaży towarów oraz usług (według załącznika nr. 15 Ustawy VAT). Sprzedawca zobowiązany zostaje do umieszczenia na fakturze adnotacji "mechanizm podzielonej płatności". Faktura ta trafia następnie do nabywcy, który w wyznaczonym terminie musi uregulować należności wynikające z danej faktury metodą podzielonej płatności. Niezastosowanie się do takich zasad skutkuje nałożeniem sankcji finansowych, wynoszących do 30% kwoty podatku, znajdującego się na fakturze. Obowiązkowy split payment obowiązuje:
Nowością w przepisach jest również tzw. biała lista, która obowiązuje od 1 stycznia 2020 roku (obecnie biała lista już działa, jednak z dniem 1 stycznia wejdzie obowiązek wpłaty należności na wskazany w niej rachunek, w innym przypadku grożą za to sankcje). Umożliwi ona sprawdzenie wszelkich kontrahentów pod kątem tego, czy są oni podatnikami VAT, na jakiej podstawie prawnej dane osoby zostały wykreślone z rejestru oraz potwierdzi numer rachunku bankowego danego klienta. Listę można znaleźć na witrynie Ministerstwa Finansów.